事项：
　　2022年11月4日，人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会4日联合发布《个人养老金实施办法》，对个人养老金参加流程、资金账户管理、机构与产品管理、信息披露、监督管理等方面做出具体规定。
　　与此同时，银保监会、证监会、国家税务总局发布相关配套政策文件。银保监会就《商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法（征求意见稿）》（以下简称《暂行办法》）公开征求意见。《暂行办法》对个人养老金业务涉及的业务范围、产品类型、参与机构应满足的要求等进行了说明，并对商业银行、理财公司、理财产品实施名单制管理和持续监管。证监会公布《个人养老金投资公开募集证券投资基金业务管理暂行规定》（以下简称《暂行规定》），对参与个人养老金投资公募基金业务的各类市场机构及其展业行为予以明确规范。国家税务总局发布《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（以下简称《个税公告》），明确了个人养老金有关个人所得税政策。
　　主要内容：
　　明确个人养老金业务个人账户制及参与流程
　　《个人养老金实施办法》对个人养老金业务制度及参与人做出了明确定义。个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品（以下统称个人养老金产品），实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。
　　个人养老金的参加人应当是在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者。参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限。人力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费额度上限。参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。
　　明确个人养老金产品属性：安全、稳定、规范、长期
　　个人养老金产品强调运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值。个人养老金产品包括个人养老储蓄、个人养老金理财产品、个人养老金保险产品、个人养老金公募基金产品等。开办个人养老金业务的商业银行所发行的储蓄存款（包括特定养老储蓄，不包括其他特定目的储蓄）可纳入个人养老金产品范围，由参加人通过资金账户购买。值得注意的是，参加人仅可购买其本人资金账户开户行所发行的储蓄产品。
　　明确个人养老金资金账户的唯一性
　　《暂行办法》规定，个人养老金资金账户是指具有个人养老金缴费、交易资金划转、收益归集、支付和缴纳个人所得税、信息查询等功能的特殊专用账户，参照个人人民币银行结算账户项下Ⅱ类户管理。个人养老金缴费归集、交易资金划转等，以资金账户为唯一载体。个人养老金产品相关交易行为涉及的资金往来，除另有规定外，从资金账户发起，并返回至资金账户。参加人只能选择一家符合条件的商业银行确定一个资金账户，商业银行只能为同一参加人开立一个资金账户。参加人仅可购买其本人资金账户开户行所发行的储蓄产品。
　　明确商业银行、理财公司、公募基金参与个人养老金业务的范围
　　《暂行办法》规定，商业银行个人养老金业务主要包括五方面：一是资金账户业务；二是个人养老储蓄业务；三是个人养老金产品代销业务，包括代销个人养老金理财产品、个人养老金保险产品、个人养老金公募基金产品等，国务院金融监管机构另有规定的除外；四是个人养老金咨询业务；五是银保监会规定的其他个人养老金业务。
　　《暂行办法》规定，个人养老金理财产品需由明确标识和相应的产品特征。个人养老金理财产品应在销售文件中明确标识“个人养老金理财”字样。此外，个人养老金理财产品应当符合法律法规和监管规定，具备运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值等特征，包括三个类别：一是养老理财产品；二是投资风格稳定、投资策略成熟、运作合规稳健，适合个人养老金长期投资或流动性管理需要的其他理财产品；三是银保监会规定的其他理财产品。
　　《暂行规定》明确了个人养老金可以投资的基金产品，包括：最近4个季度末规模不低于5000万元或者上一季度末规模不低于2亿元的养老目标基金；投资风格稳定、投资策略清晰、运作合规稳健且适合个人养老金长期投资的股票基金、混合基金、债券基金、基金中基金和中国证监会规定的其他基金。
　　与养老产品的长期属性相对应，《暂行规定》提到基金管理人、基金销售机构应当建立长周期考核机制，对个人养老金投资基金业务、产品业绩、人员绩效的考核周期不得短于5年。基金评价机构业绩评价期限不得短于5年，不得使用单一指标进行排名或者评价，不得进行短期收益和规模排名。
　　明确参与个人养老金业务优惠政策
　　《暂行办法》规定，商业银行养老金业务可享受费用减免优惠。商业银行对资金账户免收年费、账户管理费